Услуги репетитора

Качественная, профессиональная подготовка к ОГЭ, ЕГЭ по истории и обществознанию, подготовка к урокам и олимпиадам по авторским методикам от финалиста Всероссийского конкурса "Учитель года", обладателя премии Президента РФ "Лучшие учителя России" Разработанные мной курсы представляют собой пошаговые инструкции, выполнение которых приводит к эффективному результату. Слушатели курсов получают все необходимые дидактические и методические материалы для успешного прохождения ГИА. Дистанционные занятия (Скайп) не уступают по качеству очным занятиям.
Заказать курс или услуги репетитора: WhatsApp, тел. 8(950)-794-21-89, e-mail: onlainrepetitor@gmail.com

С уважением: Историк.RU (об авторе)

Заказать курс или услуги репетитора

ЕГЭ

(Перейти к кодификатору ЕГЭ)

5.11 Законодательство Российской Федерации

о налогах и сборах.

Участники отношений, регулируемых

законодательством о налогах и сборах.

Права и обязанности налогоплательщиков.

Ответственность за налоговые правонарушения

Каталог материалов

Базовые знания

• - Терминология

Лекции

• - Права и обязанности налогоплательщиков

Схемы и таблицы

• - Права и обязанности налогоплательщика

Видео и аудиоматериалы

• - Права и обязанности налогоплательщика (ГБУ ЦОКО ЧР. Цикл уроков в рамках регионального проекта «Я сдам ЕГЭ. Обществознание»)

Проверь себя!

• - Право. Карточки с терминами
• - Выбор позиций из списка
• - Задание на раскрытие теоретических положений на примерах
• - Задание на составление сложного плана

Базовые знания

Терминология

Для просмотра определения обществоведческого понятия, нажмите на него. Чтобы закрыть значение обществоведческого понятия нажмите на него повторно.

налогоплательщик

– это вид общественных отношений, которые урегулированы нормами права.

правосубъектность

– это способность лица выступать в качестве субъекта правоотношений.

юридическое лицо

– организация (российская или иност­ранная) и физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое законом воз­ложена обязанность платить налоги и сборы.

пеня

– денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законо­дательством. Начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения налоговой обязанности.

Вернуться к каталогу материалов

Лекции

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщиками признаются организации (российские или иностранные)и физические лица (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать налоги.
Плательщиками сбора признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать сборы.
Права налогоплательщика и плательщика сборов совпадают.
Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, нотариусам, занимающимся частной практикой, и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые органы по месту жительства на­логовую декларацию — письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисле­ния и уплаты налога.

Виды доходов физических лиц, подлежащих налогообложению:
1) дивиденды и проценты;
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая;
3) доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав;
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;
5) доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, прав требования к организации, иного имущества;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия;
7) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, и др.
Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению:
1) государственные пособия (за исключением пособия по временной нетрудоспособности по уходу за больным ребёнком);
2) государственные пенсии;
3) все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, питания, спортивного снаряжения и т. д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности:
Исполнением налоговой обязанности считается уплата налога в полной сумме и в установленный срок. В соответствии со ст. 45 НК налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
Исчерпывающий перечень способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов составляет следующее:
- залог имущества
- поручительство
- начисление пеней
- приостановление операций по счетам в банке
банковская гарантия (данный способ введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ)
Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законо­дательством. Начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения налоговой обязанности.
Залог имущества — соглашение между залогодателем и налоговым органом, в силу которого последний имеет право в случае неисполнения налогоплательщиком обязан­ности по уплате причитающихся сумм налога и начислен­ных пеней осуществить исполнение этой обязанности за счёт стоимости заложенного имущества.
Поручительство — обязательство третьего лица перед налоговыми органами исполнить в полном объёме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если послед­ний не уплатит в установленный срок причитающиеся сум­мы налога и соответствующих пеней. Оформляется догово­ром между налоговым органом и поручителем (может быть физическое или юридическое лицо).
Приостановление операций по счетам в банке — прекращение банком всех расходных операций по счёту налогоплательщика. Применяется для обеспечения решения о принудительном взыскании налога.
Арест имущества налогоплательщика — действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по временному ограничению права собственности налогопла­тельщика в отношении его имущества для обеспечения ис­полнения решения о взыскании налога. Применяется толь­ко к организациям.
Разновидности ответственности за неуплату налогов
По российскому законодательству граждане, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются в установленном законом порядке не только к финан­совой (налоговой), дисциплинарной, но и к административ­ной и уголовной ответственности.
В Налоговом кодексе РФ предусмотрены различные меры административной ответственности налогоплательщиков, совершающих отдельные налоговые правона­рушения:
1) уклонение от постановки на учёт в налоговом органе — предусмотрен штраф в размере 10% от доходов, полученных за период, в который осуществлялась предприни­мательская деятельность без постановки на учёт;
2) нарушение срока представления налоговой декларации или иных документов — штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации;
3) нарушение правил составления налоговой декларации, т. е. неотражение или неполное отражение доходов — штраф в размере 5000 рублей;
4) неумышленная неуплата или неполная уплата сумм налога — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога;
5) те же действия, совершённые умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченных сумм налога и т. д.
К налоговым преступлениям, за которые предусматривается уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ), относятся следующие:
1. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов, путём непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путём включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, —наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трёхсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового.
2. То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового.
*Крупным размером в настоящей статье признаётся сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.
2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.

Вернуться к каталогу материалов

Источник: Фоксфорд.Учебник по обществознанию

Центр онлайн-обучения "Фоксфорд"

• Онлайн-школа с 5 по 11 класс
• специализированные курсы по подготовке к ЕГЭ, ГИА и олимпиадам
• Готовься к ЕГЭ, ОГЭ и олимпиадам, подтягивай и углубляй свои знания по всем школьным предметам, не выходя из дома

Вернуться к каталогу материалов

Схемы и таблицы

Права и обязанности налогоплательщика

?

?

Вернуться к каталогу материалов

Видео аудиоматериалы

Права и обязанности налогоплательщика (ГБУ ЦОКО ЧР. Цикл уроков в рамках регионального проекта «Я сдам ЕГЭ. Обществознание»)

Источник: (ГБУ ЦОКО ЧР. Цикл уроков в рамках регионального проекта «Я сдам ЕГЭ. Обществознание»)

Вернуться к каталогу материалов

Проверь себя!

Право. Карточки с терминами

Вернуться к каталогу материалов

Выбор позиций из списка

Найдите в приведённом ниже списке права налогоплательщика. Запишите цифры, под которыми они указаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) требовать соблюдения налоговой тайны;
3) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
4) вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов);
5) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений;
6) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законом.

Ответ

236

Вернуться к каталогу материалов

Задание на раскрытие теоретических положений на примерах

Сформулируйте три основные обязанности налогоплательщика, закреплённые законодательством РФ. Проиллюстрируйте их примерами (Сначала назовите обязанность, затем приведите соответствующий пример. Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто.)

Ответ

1. Своевременно и в полном размере уплачивать законом установленные налоги. (Пример)
2. Представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов информацию, документы и сведения. (Пример)
3. Выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и др. (Пример)

Вернуться к каталогу материалов

Задание на составление сложного плана

Используя материалы страницы, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Права и обязанности налогоплательщика». Сложный план должен содержать не менее трёх пунктов, непосредственно раскрывающих тему по существу, из которых два или более детализированы в подпунктах.
(Количество подпунктов каждого детализированного пункта должно быть не менее трёх, за исключением случаев, когда с точки зрения общественных наук возможны только два подпункта.)

Ответ

Один из вариантов плана раскрытия данной темы:
1. Понятие налогоплательщика.
2. Основные права налогоплательщика:
а) на получение информации о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
б) на налоговые льготы при наличии оснований;
в) на своевременный зачёт или возврат сумм, излишне уплаченных, либо излишне взысканных налогов и др.
3. Обязанности налогоплательщика:
а) своевременная и точная уплата налогов;
б) ведение бухгалтерского учёта;
в) представление налоговым органам необходимой информации, документов и сведений и др.
4. Способы обеспечения исполнения налоговых обязанностей:
а) пеня;
б) залог имущества;
в) поручительство и др.
5. Ответственность за нарушение налогового законодательства РФ.
Внимание! Пункты 2, 3, 4 раскрывают тему по существу.
Возможно другое количество и (или) иные корректные формулировки пунктов и подпунктов плана.

Вернуться к каталогу материалов